Conceptos básicos de seguros
Seguro en contabilidad y asiento contable de póliza de seguro
En toda empresa siempre se paga diferentes tipos de seguros, pueden ser seguros de vida, seguros de edificio, seguros de vehículos, entre otros; por lo tanto, se hace necesario conocer los conceptos de seguro en contabilidad para el registro contable adecuado del pago de pólizas de seguro.
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Como se mencionó anteriormente, antes de dar un ejemplo del asiento contable de póliza de seguro en contabilidad, es importante conocer los conceptos de seguros. Estos conceptos básicos nos ayudarán a tener una mejor comprensión de las Compañías de Seguros y relacionar mejor los procedimientos contables con estos conceptos. De esta forma podemos entender el uso de las cuentas contables que se utiliza para contabilizar la póliza de seguro.
¿Qué es un seguro?
Ahora sí vamos a ver los conceptos de seguro, posteriormente veremos su asiento contable. Seguro es mecanismo mediante el cual se transfieren los riesgos de una parte llamada el asegurado a otra parte llamada el asegurador.
Los riesgos transferidos del asegurado al asegurador, se transfieren mediante un contrato de seguros. En este contrato el asegurador se obliga, frente al asegurado, a cambio del cobro de una suma de dinero llamada prima, a asumir dentro de los límites pactados, un capital u otras prestaciones convenidas en caso de que se produzca un evento cuyo riesgo es objeto de cobertura. Dicho en otras palabras, el asegurador, ofrece una reposición de las pérdidas económicas sufridas por el asegurado.
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Lo anterior, significa que mediante la transferencia de riesgos se va a garantizar o indemnizar todo o una parte del perjuicio provocado por la aparición de determinadas situaciones accidentales ocurridas al asegurado y que serían asumidas por el asegurador.
Es una fórmula eficaz de cobertura que implica pagar determinada cantidad (llamada prima) por una prestación o indemnización futura al presentarse situaciones adversas.
Conceptos de seguro: El asegurador
Siguiendo con los conceptos de seguros, definamos qué es el asegurador. Es la empresa dedicada al negocio de los seguros, y quien asume el riesgo de la ocurrencia de un evento especificado en el contrato de seguro.
El asegurador, al ser una empresa, es también una persona jurídica, quien mediante el contrato de seguro, asume el riesgo que es objeto de cobertura. El término asegurador es sinónimo de “aseguradora” y de “entidad de seguros”.
El asegurador tiene derecho a recibir el pago del importe de la prima ya que este es el precio por cubrir el riesgo del asegurado. También tiene derecho a la verificación de aquellos sucesos en los cuales se produce o provoca el siniestro. Esto último, con el propósito de constatar que existe cobertura de acuerdo a lo establecido en el contrato de seguro.
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La verificación de los sucesos que provocan el siniestro se puede hacer a través de los medios que sean necesarios o convenientes, tales como análisis, investigación, peritaje, entre otros; además, todo esto será conforme a los plazos planteados en el contrato.
Obligaciones del Asegurador
La principal obligación del asegurador es abonar el monto de la indemnización, dentro del plazo establecido legalmente. Si aconteciera que el asegurador se rehúsa a aceptar un siniestro ocurrido, debe comunicar su decisión señalando los motivos por las cuales ha tomado esa decisión.
El asegurado debe tener toda la información necesaria para decidir si acepta o no la decisión de la compañía de seguros, o en caso contrario, hacer el reclamo.
Conceptos de seguro: El asegurado
Este es otro de los conceptos de seguro que debemos conocer. El asegurado es la persona o bien sobre la cual recae la cobertura del seguro. Es quien está expuesto al riesgo o siniestro. Es quien asume la obligación de pagar la prima para adquirir el derecho a la indemnización convenida.
Derechos del Asegurado
El asegurado, tiene como derecho conocer que se realizó un seguro sobre sus bienes o su vida, pues sin el consentimiento expreso del asegurado no se puede realizar dicho seguro.
Obligación del Asegurado
El asegurado debe estar pendiente de la custodia y protección de los bienes que son objeto del seguro realizado, y tomar las precauciones necesarias para evitar que ocurra un siniestro. De igual forma, cuando ocurre el siniestro, debe tomar las medidas para que las consecuencias se disminuyan.
Agente de seguros:
Persona cuya actividad consiste en la intermediación de contratos de los seguros que están a favor de una o varias empresas que son aseguradoras.
También puede ser una persona jurídica que, mediante un contrato de agencia con entidades aseguradoras, se comprometen a realizar la mediación entre los tomadores de seguros y las compañías aseguradoras autorizadas.
Conceptos de seguro: Coaseguro
Es donde intervienen varios aseguradores que aseguran un mismo riesgo, participando ambas compañías de forma proporcional en la cobertura del riesgo y en la prima recibida. Esto es debido a que hay situaciones en las cuales el riesgo de un siniestro puede ser tan grande que una sola compañía no puede asumirla, por lo tanto, se recurre al coaseguro. Este puede ser con dos o más compañías de seguros.
Lo mencionado anteriormente, es la forma en que se distribuyen los riesgos las aseguradoras. Al mismo tiempo, tanto el asegurador como el asegurado, acuerdan la repartición de las cuotas de las primas y, en base a esto, asumir el riesgo proporcionalmente al monto de las cuotas.
El coaseguro tiende a confundirse con la concurrencia de seguros o sobre seguro, pero en el primero no se sobrepasa el importe del objeto asegurado, mientras que en el segundo la suma asegurada es superior.
Conceptos de seguro: Reaseguro
Consiste en dividir los riesgos, de tal forma que el asegurador conserve una parte y la otra la transfiera a otro asegurador, es decir, es un acuerdo por medio del cual un asegurador, quien se denomina cedente, le transfiere a otro asegurador, denominado reasegurador, una parte de los riesgos o la totalidad de los mismos, y recibe una parte de la prima.
Lo mencionado anteriormente, es con el propósito de que las compañías de seguro se distribuyan los riesgos, es decir, tengan riesgos similares para tener una estabilidad compartiendo sus bienes asegurados entre compañías. De esta forma se brinda tranquilidad a los asegurados y al mismo tiempo las compañías de seguros se fortalecen.
Cuentas contables para registro de póliza de seguro
Ejemplo de asiento contable de póliza de seguro en contabilidad
Contabilizar seguros es algo que se hace en todas las empresas, ya que como se mencionaba al principio, todas pagan pólizas de seguros por sus vehículos o para asegurar el edificio. También se puede pagar seguros de vida, entre otros. Por lo tanto, vamos a continuar con un ejemplo del asiento contable de póliza de seguro en la contabilidad. Es algo muy sencillo, vamos al ejemplo.
Ejemplo de asiento contable de póliza de seguro
Supongamos que se paga una póliza de seguro por 1,000.00 UM (Unidades monetarias), lo cual normalmente es por un año. Procedemos a registrar dicho pago como un gasto o servicio anticipado.
| Cuenta | Parcial | Debe | Haber |
| Servicios y otros contratos por anticipado | 1,000.00 | ||
| Seguros | 1,000.00 | ||
| Efectivo y equivalentes de efectivo | 1,000.00 | ||
| Sumas iguales | 1,000.00 | 1,000.00 |
Amortización de seguros, asiento contable
El pago anticipado del seguro, se tiene que amortizar mensualmente para que no se cargue todo el monto en un solo mes del período; además, puede que la póliza tenga vencimiento en el siguiente período, por lo que hay que registrar el gasto del seguro en el período que le corresponde.
| Cuenta | Parcial | Debe | Haber |
| Gastos | 1,000.00 | ||
| Seguros | 1,000.00 | ||
| Servicios y otros contratados por anticipado | 1,000.00 | ||
| Seguros | 1,000.00 | ||
| Sumas iguales | 1,000.00 | 1,000.00 |
Espero haya sido de utilidad, tanto los conceptos de seguro como los ejemplos del asiento contable de póliza de seguros en contabilidad, el cual como puedes ver es sencillo.